પરિચય
ટેક્સેશનની જટિલ દુનિયામાં, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) એ એક ખ્યાલ છે જે તમારી કર જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે અસર કરી શકે છે. તે એક એવી પદ્ધતિ છે જે વ્યવસાયોને સરકારને મોકલવા માટે જરૂરી ટેક્સ સામે તેમની ખરીદી પર ચૂકવેલ ટેક્સને ઑફસેટ કરવાની મંજૂરી આપે છે. સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, તે તમને એક જ વ્યવહાર પર ડબલ ટેક્સ ટાળવામાં મદદ કરે છે.
ચાલો ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટને તોડીએ અને કર અનુપાલન માટે પગલું-દર-પગલાં માર્ગદર્શિકામાં તે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે તેનું અન્વેષણ કરીએ.
ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ સમજવી
ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ, અથવા ITC, માલ અથવા સેવાઓ ખરીદતી વખતે તમે પહેલેથી જ ચૂકવેલ ટેક્સનો સંદર્ભ આપે છે. આ ટેક્સની રકમ તમે સરકારને ચૂકવવાના ટેક્સમાંથી બાદ કરી શકો છો. તે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે તે સમજાવવા માટે અહીં એક ઉદાહરણ છે:
કલ્પના કરો કે તમે એક વેપારી છો જે રૂ.નો માલ ખરીદે છે. 100 અને તેમના પર 10% ટેક્સ ચૂકવે છે. તમે પાછળથી આ માલ રૂ.માં વેચો છો. 150, એકત્ર કરીને રૂ. ખરીદનાર પાસેથી કરમાં 15. હવે, તમે સરકારને રૂ. ટેક્સમાં 15, પરંતુ તમે પહેલેથી જ રૂ. જ્યારે તમે માલ ખરીદ્યો ત્યારે 10. આ રૂ. 10 એ તમારું ITC છે, જે તમારી ટેક્સ જવાબદારીને ઘટાડીને રૂ. 5.
જો કે, ITCનો દાવો કરવા માટે તમારે ચોક્કસ શરતો પૂરી કરવાની જરૂર છે. ચાલો વિગતોમાં તપાસ કરીએ.
ITCનો દાવો કરવા માટેની શરતો
1. માન્ય ઇન્વૉઇસેસનો કબજો
ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવા માટે, તમારી પાસે ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) સિસ્ટમ હેઠળ નોંધાયેલા સપ્લાયર દ્વારા જારી કરાયેલ માન્ય ટેક્સ ઇન્વૉઇસ અથવા ડેબિટ નોટ હોવી આવશ્યક છે.
2. માલ/સેવાઓની રસીદ
તમને તે માલ અને/અથવા સેવાઓ પ્રાપ્ત થવી જોઈએ જેના માટે તમે ITCનો દાવો કરી રહ્યાં છો.
3. કર ચૂકવણી
સપ્લાયર દ્વારા વસૂલવામાં આવેલ ટેક્સ વાસ્તવમાં યોગ્ય સરકારને ચૂકવવામાં આવ્યો હોવો જોઈએ.
4. રીટર્ન ફાઇલિંગ
તમારે કલમ 39 હેઠળ તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરવું જરૂરી છે, જે GST રિટર્ન સાથે સંબંધિત છે.
5. કરપાત્ર સપ્લાય માટે ઉપયોગ કરો
આઇટીસીનો દાવો માત્ર કરપાત્ર અથવા શૂન્ય-રેટેડ સપ્લાય બનાવવામાં ઉપયોગમાં લેવાતા માલ કે સેવાઓ માટે જ કરી શકાય છે. મુક્તિ આપવામાં આવેલ પુરવઠો ITC માટે પાત્ર નથી.
ITCનો દાવો કોણ કરી શકે?
મોટાભાગના નોંધાયેલા વ્યવસાયો ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે, સિવાય કે જેઓ કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ ટેક્સ ચૂકવતા હોય. અહીં કેટલાક દૃશ્યો છે જેમાં ITCનો દાવો કરી શકાય છે:
- 30 દિવસની અંદર નોંધણી: જો તમે તેના માટે જવાબદાર બનવાના 30 દિવસની અંદર GST નોંધણી માટે અરજી કરો છો, તો તમે તમારી નોંધણીની તારીખના આગલા દિવસે સ્ટોકમાં રહેલા ઇનપુટ્સ અને અર્ધ-તૈયાર અથવા તૈયાર માલમાં રહેલા ઇનપુટ્સ માટે ITCનો દાવો કરી શકો છો.
- સ્વૈચ્છિક નોંધણી: જો તમે સ્વૈચ્છિક રીતે GST માટે નોંધણી કરો છો, તો તમે તમારી નોંધણીની તારીખના આગલા દિવસે સ્ટોકમાં રહેલા ઇનપુટ્સ અને અર્ધ-તૈયાર અથવા તૈયાર માલમાં રહેલા ઇનપુટ્સ માટે ITCનો દાવો કરી શકો છો.
- સીઝિંગ કમ્પોઝિશન સ્કીમ: જો તમે કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ ટેક્સ ભરવાનું બંધ કરો છો, તો તમે સ્ટોકમાં રહેલા ઇનપુટ્સ, સ્ટોકમાં રાખેલા સેમી-ફિનિશ્ડ અથવા ફિનિશ્ડ માલમાં રહેલા ઇનપુટ્સ અને તમે જે તારીખથી બંધ કરો છો તેના પહેલાના દિવસે કેપિટલ ગુડ્સ પર તમે ITC ક્લેમ કરી શકો છો. રચના યોજના.
મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે તમે તેનો લાભ મેળવવા માટે લાયક બનશો તે તારીખ પહેલાં છેલ્લા વર્ષમાં ખરીદેલા સ્ટોક માટે જ ITCની મંજૂરી છે. જો તમે આવા સ્ટૉક પર ITCનો દાવો કરવા માંગતા હોવ તો તમારે પાત્ર બનવાના 30 દિવસની અંદર GST ITC-01 ફોર્મ ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.
સમય મર્યાદાઓ અને અપવાદો
તમારે આગામી નાણાકીય વર્ષના સપ્ટેમ્બર મહિના માટે રિટર્નની નિયત તારીખ પહેલાં અથવા વાર્ષિક રિટર્ન ફાઇલ કરતાં પહેલાં, જે પહેલા આવે તે પહેલાં તમારે ITCનો દાવો કરવો આવશ્યક છે. જો કે, વિવિધ પરિસ્થિતિઓમાં અપવાદો છે.
અપવાદો અને પ્રતિબંધો
ITC અમુક વસ્તુઓ માટે ઉપલબ્ધ નથી, જેમ કે:
- મોટર વાહનો અને વાહનવ્યવહાર (સિવાય કે ચોક્કસ કરપાત્ર હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાય).
- ખોરાક, પીણાં, સૌંદર્ય પ્રસાધનો અને આરોગ્ય સેવાઓ જેવી ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ, સિવાય કે જ્યારે તેનો ઉપયોગ સમાન કેટેગરીના બાહ્ય કરપાત્ર પુરવઠો બનાવવા માટે કરવામાં આવે.
- સભ્યપદ, રેન્ટ-એ-કેબ સેવાઓ, જીવન વીમો, આરોગ્ય વીમો (જ્યાં સુધી સરકાર દ્વારા ઉલ્લેખિત ન હોય), અને વેકેશનમાં કર્મચારીઓ માટે મુસાફરી લાભો.
ITC નું રિવર્સલ
જો તમે સામાન્ય ટેક્સ સ્કીમમાંથી કમ્પોઝિશન સ્કીમમાં શિફ્ટ થાવ છો અથવા તમારા સપ્લાયને સંપૂર્ણ મુક્તિ મળી જાય છે, તો તમારે દાવો કરેલ ITCનો એક હિસ્સો પાછો ચૂકવવો પડશે. આ રકમ નિર્ધારિત ટકાવારી દ્વારા ઘટાડવામાં આવે છે અને સ્ટોકમાં રાખવામાં આવેલા ઇનપુટ્સના મૂલ્ય પર આધારિત છે, જેમાં સ્ટોકમાં રાખવામાં આવેલ અર્ધ-તૈયાર અથવા તૈયાર માલ અને મૂડી માલનો સમાવેશ થાય છે. એકવાર તમે આ રકમ ચૂકવી દો, પછી તમારા ઈલેક્ટ્રોનિક ક્રેડિટ લેજરમાં બાકી રહેલ કોઈપણ ITC સમાપ્ત થઈ જશે.
રિવર્સ ચાર્જ પર ચૂકવેલ GST માટે ITC
રિવર્સ ચાર્જ પર ચૂકવવામાં આવેલ GST પણ અમુક શરતોને આધીન, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ માટે પાત્ર છે. જો કે, રિવર્સ ચાર્જની ચુકવણી રોકડમાં થવી જોઈએ.
કેપિટલ ગુડ્સ પર ITC અને તેમના વેચાણ પર રિવર્સલ
તમે એક હપ્તામાં કેપિટલ ગુડ્સ પર ચૂકવેલા ટેક્સની ક્રેડિટ મેળવી શકો છો. પરંતુ યાદ રાખો, જો તમે આવકવેરા કાયદા હેઠળ કેપિટલ ગુડ્સના GST ઘટક પર અવમૂલ્યનનો દાવો કરો છો, તો તમે તેના માટે ITC મેળવી શકતા નથી.
જ્યારે તમે કેપિટલ ગુડ્સ વેચો છો જેના પર તમે ITC નો દાવો કર્યો છે, ત્યારે તમારે નીચેની બે રકમમાંથી વધુ પર GST ચૂકવવાની જરૂર પડશે:
- તમે તે કેપિટલ ગુડ્સ પર દાવો કરેલ ITC, ઇન્વોઇસની તારીખથી ક્વાર્ટર દીઠ 5% જેટલો ઘટાડો.
- કેપિટલ ગુડ્સની વેચાણ કિંમત લાગુ પડતા GST દરથી ગુણાકાર થાય છે.
જોબ વર્ક માટે મોકલવામાં આવેલ ઇનપુટ્સના સંદર્ભમાં ITC
જો તમે મુખ્ય વ્યવસાય છો અને જોબ વર્કરને જોબ વર્ક માટે સામાન અથવા કેપિટલ ગુડ્સ મોકલો છો, તો તમે તે વસ્તુઓ માટે ITCનો દાવો કરી શકો છો. જો ઇનપુટ તમારા વ્યવસાયના સ્થળે પહેલા લાવવામાં આવ્યા વિના સીધા જ જોબ વર્કરને મોકલવામાં આવે તો પણ આ લાગુ પડે છે.
જો કે, જો તમને એક વર્ષની અંદર જોબ વર્કર પાસેથી માલ પાછો ન મળે (કેપિટલ ગુડ્સના કિસ્સામાં ત્રણ વર્ષ), તો એવું માનવામાં આવે છે કે તમે જોબ વર્કરને તે ઇનપુટ્સ પૂરા પાડ્યા છે.
ઇનપુટ સેવા વિતરક દ્વારા ક્રેડિટ વિતરણની રીત
ઇનપુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રીબ્યુટર્સ સેન્ટ્રલ ટેક્સની ક્રેડિટ સેન્ટ્રલ ટેક્સ તરીકે અથવા ઈન્ટિગ્રેટેડ ટેક્સને ઈન્ટિગ્રેટેડ ટેક્સ અથવા સેન્ટ્રલ ટેક્સ તરીકે વહેંચી શકે છે. વિતરણ ક્રેડિટ પ્રાપ્તકર્તાઓના ટર્નઓવર પર આધારિત છે. આ ક્રેડિટનું વિતરણ કરવા માટે ચોક્કસ શરતો અને નિયમો છે, અને પ્રક્રિયા વિગતવાર છે અને ચોક્કસ દસ્તાવેજોની જરૂર છે.
ખાસ કેસો: બેંકો અને નાણાકીય સંસ્થાઓ
બેંકો, નાણાકીય સંસ્થાઓ અને નોન-બેંકિંગ નાણાકીય કંપનીઓ (NBFCs) પાસે ITCનો દાવો કરવાની વાત આવે ત્યારે એક અનન્ય વિકલ્પ હોય છે. તેઓ એક મહિનામાં ઇનપુટ્સ, કેપિટલ ગુડ્સ અને ઇનપુટ સેવાઓ પર પાત્ર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટના 50% મેળવવાનું પસંદ કરી શકે છે. વૈકલ્પિક રીતે, તેઓ માત્ર કરપાત્ર અથવા શૂન્ય-રેટેડ માલ અથવા સેવાઓના વેચાણ માટે કરેલી ખરીદી પર જ ITCનો દાવો કરી શકે છે. નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન આ વિકલ્પ બદલી શકાતો નથી.
નિષ્કર્ષ
ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ એ GST સિસ્ટમમાં એક મહત્વપૂર્ણ મિકેનિઝમ છે જે વ્યવસાયોને ડબલ ટેક્સેશન ટાળવામાં અને તેમની કર જવાબદારી ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે, શરતોનું પાલન કરવું અને ITCનો દાવો કરવા સાથે સંકળાયેલા પ્રતિબંધોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. આમ કરવાથી, તમે તમારા ટેક્સ મેનેજમેન્ટને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકો છો અને તમારા વ્યવસાયને આર્થિક રીતે સ્વસ્થ રાખી શકો છો.
ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ અને તમારી ચોક્કસ પરિસ્થિતિમાં તેની અરજી વિશેની સૌથી સચોટ અને અદ્યતન માહિતી માટે હંમેશા ટેક્સ પ્રોફેશનલ અથવા એકાઉન્ટન્ટનો સંપર્ક કરો.
