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इनपुट टैक्स क्रेडिट क्या है: कर अनुपालन के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका

परिचय

कराधान की जटिल दुनिया में, इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) एक ऐसी अवधारणा है जो आपकी कर देनदारी पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकती है। यह एक ऐसा तंत्र है जो व्यवसायों को अपनी खरीद पर भुगतान किए गए कर की भरपाई उस कर से करने की अनुमति देता है जिसे उन्हें सरकार को भेजना होता है। सरल शब्दों में, यह आपको एक ही लेनदेन पर दोहरे कराधान से बचने में मदद करता है।

आइए इनपुट टैक्स क्रेडिट को तोड़ें और जानें कि कर अनुपालन के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका में यह कैसे काम करता है।

इनपुट टैक्स क्रेडिट को समझना

इनपुट टैक्स क्रेडिट, या आईटीसी, उस कर को संदर्भित करता है जो आपने सामान या सेवाएँ खरीदते समय पहले ही चुका दिया है। यह कर राशि आपके द्वारा सरकार को दिए गए कर से काटी जा सकती है। यह कैसे काम करता है यह बताने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है:

कल्पना कीजिए कि आप एक व्यापारी हैं जो रुपये का सामान खरीदता है। 100 और उन पर 10% कर चुकाता है। आप बाद में इन सामानों को रुपये में बेचते हैं। 150, रुपये एकत्र करना। क्रेता से करों में 15 रु. अब, आप पर सरकार का रु. करों में 15, लेकिन आप पहले ही रु. का भुगतान कर चुके हैं। जब आपने सामान खरीदा तो 10 रु. यह रु. 10 आपका आईटीसी है, जो आपकी कर देनदारी को घटाकर रु. 5.

हालाँकि, आईटीसी का दावा करने के लिए आपको कुछ विशिष्ट शर्तें पूरी करनी होंगी। आइए विवरण में उतरें।

आईटीसी का दावा करने की शर्तें

1. वैध चालानों का कब्ज़ा

इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए, आपके पास माल और सेवा कर (जीएसटी) प्रणाली के तहत पंजीकृत आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी वैध टैक्स चालान या डेबिट नोट होना चाहिए।

2. वस्तुओं/सेवाओं की प्राप्ति

आपको वे सामान और/या सेवाएं प्राप्त होनी चाहिए जिनके लिए आप आईटीसी का दावा कर रहे हैं।

3. कर का भुगतान

आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाया गया कर वास्तव में उपयुक्त सरकार को भुगतान किया गया होगा।

4. रिटर्न फाइलिंग

आपको धारा 39 के तहत अपना रिटर्न दाखिल करना होगा, जो जीएसटी रिटर्न से संबंधित है।

5. कर योग्य आपूर्ति के लिए उपयोग करें

आईटीसी का दावा केवल कर योग्य या शून्य-रेटेड आपूर्ति करने में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं के लिए किया जा सकता है। छूट प्राप्त आपूर्ति आईटीसी के लिए पात्र नहीं हैं।

आईटीसी का दावा कौन कर सकता है?

अधिकांश पंजीकृत व्यवसाय इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, सिवाय उन लोगों को छोड़कर जो कंपोजीशन स्कीम के तहत कर का भुगतान कर रहे हैं। यहां कुछ परिदृश्य दिए गए हैं जिनमें आईटीसी का दावा किया जा सकता है:

  • 30 दिनों के भीतर पंजीकरण: यदि आप इसके लिए उत्तरदायी बनने के 30 दिनों के भीतर जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन करते हैं, तो आप अपनी पंजीकरण तिथि से ठीक एक दिन पहले स्टॉक में मौजूद इनपुट और स्टॉक में रखे गए अर्ध-तैयार या तैयार माल के लिए आईटीसी का दावा कर सकते हैं।
  • स्वैच्छिक पंजीकरण: यदि आप स्वेच्छा से जीएसटी के लिए पंजीकरण करते हैं, तो आप अपने पंजीकरण की तारीख से ठीक एक दिन पहले स्टॉक में मौजूद इनपुट और स्टॉक में रखे अर्ध-तैयार या तैयार माल के लिए आईटीसी का दावा कर सकते हैं।
  • समाप्ति संरचना योजना: यदि आप संरचना योजना के तहत कर का भुगतान करना बंद कर देते हैं, तो आप स्टॉक में इनपुट के लिए आईटीसी का दावा कर सकते हैं, स्टॉक में रखे अर्ध-तैयार या तैयार माल में निहित इनपुट और पूंजीगत वस्तुओं पर आपके द्वारा समाप्ति की तारीख से ठीक पहले वाले दिन पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं। रचना योजना.

कृपया ध्यान दें कि आईटीसी की अनुमति केवल उस तारीख से पहले पिछले वर्ष के भीतर खरीदे गए स्टॉक के लिए है, जब आप इसका लाभ उठाने के पात्र हो जाते हैं। यदि आप ऐसे स्टॉक पर आईटीसी का दावा करना चाहते हैं तो आपको पात्र बनने के 30 दिनों के भीतर फॉर्म जीएसटी आईटीसी-01 दाखिल करना होगा।

समय सीमा और अपवाद

आपको अगले वित्तीय वर्ष के सितंबर महीने के लिए रिटर्न की नियत तारीख से पहले या वार्षिक रिटर्न दाखिल करने से पहले, जो भी पहले हो, आईटीसी का दावा करना होगा। हालाँकि, विभिन्न स्थितियों के लिए अपवाद हैं।

अपवाद और प्रतिबंध

कुछ वस्तुओं के लिए ITC उपलब्ध नहीं है, जैसे:

  • मोटर वाहन और वाहन (जब तक कि विशिष्ट कर योग्य उद्देश्यों के लिए उपयोग नहीं किया जाता)।
  • भोजन, पेय पदार्थ, सौंदर्य प्रसाधन और स्वास्थ्य सेवाएं जैसी वस्तुएं और सेवाएं, सिवाय इसके कि जब उनका उपयोग उसी श्रेणी की बाहरी कर योग्य आपूर्ति करने के लिए किया जाता है।
  • सदस्यता, किराये पर कैब सेवाएँ, जीवन बीमा, स्वास्थ्य बीमा (जब तक सरकार द्वारा निर्दिष्ट नहीं किया गया हो), और छुट्टी पर कर्मचारियों के लिए यात्रा लाभ।

आईटीसी का उलटा

यदि आप सामान्य कर योजना से कंपोजीशन योजना में स्थानांतरित हो जाते हैं या आपकी आपूर्ति पूरी तरह से छूट प्राप्त हो जाती है, तो आपको दावा किए गए आईटीसी का एक हिस्सा वापस भुगतान करना होगा। यह राशि एक निर्धारित प्रतिशत से कम हो जाती है और स्टॉक में रखे गए इनपुट के मूल्य पर आधारित होती है, जिसमें स्टॉक में रखे अर्ध-तैयार या तैयार माल और पूंजीगत सामान शामिल होते हैं। एक बार जब आप इस राशि का भुगतान कर देते हैं, तो आपके इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट बहीखाता में शेष आईटीसी समाप्त हो जाएगी।

रिवर्स चार्ज पर जीएसटी भुगतान के लिए आईटीसी

रिवर्स चार्ज पर भुगतान किया गया जीएसटी भी कुछ शर्तों के अधीन इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र है। हालाँकि, रिवर्स चार्ज का भुगतान नकद में किया जाना चाहिए।

पूंजीगत वस्तुओं पर आईटीसी और उनकी बिक्री पर रिवर्सल

आप पूंजीगत वस्तुओं पर भुगतान किए गए कर का क्रेडिट एक किस्त में प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन याद रखें, यदि आप आयकर अधिनियम के तहत पूंजीगत वस्तुओं के जीएसटी घटक पर मूल्यह्रास का दावा करते हैं, तो आप इसके लिए आईटीसी का लाभ नहीं उठा सकते हैं।

जब आप पूंजीगत सामान बेचते हैं जिस पर आपने आईटीसी का दावा किया है, तो आपको निम्नलिखित दो राशियों में से जो अधिक हो उस पर जीएसटी का भुगतान करना होगा:

  • आपने उन पूंजीगत वस्तुओं पर जिस ITC का दावा किया है, वह चालान की तारीख से प्रति तिमाही 5% कम हो गया है।
  • पूंजीगत वस्तुओं की बिक्री कीमत को लागू जीएसटी दर से गुणा किया जाता है।

जॉब वर्क के लिए भेजे गए इनपुट के संबंध में आईटीसी

यदि आप एक प्रमुख व्यवसाय हैं और आप जॉब वर्कर को जॉब वर्क के लिए सामान या पूंजीगत सामान भेजते हैं, तो आप उन वस्तुओं के लिए आईटीसी का दावा कर सकते हैं। यह तब भी लागू होता है जब इनपुट आपके व्यवसाय के स्थान पर लाए बिना सीधे जॉब वर्कर को भेजा जाता है।

हालाँकि, यदि आपको एक वर्ष के भीतर जॉब वर्कर से माल वापस नहीं मिलता है (पूंजीगत वस्तुओं के मामले में तीन वर्ष), तो यह माना जाएगा कि आपने जॉब वर्कर को वह इनपुट प्रदान किया है।

इनपुट सेवा वितरक द्वारा ऋण वितरण का तरीका

इनपुट सेवा वितरक केंद्रीय कर के क्रेडिट को केंद्रीय कर या एकीकृत कर के रूप में एकीकृत कर या केंद्रीय कर के रूप में वितरित कर सकते हैं। वितरण ऋण प्राप्तकर्ताओं के टर्नओवर पर आधारित है। इस क्रेडिट को वितरित करने के लिए विशिष्ट शर्तें और नियम हैं, और प्रक्रिया विस्तृत है और सटीक दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता है।

विशेष मामले: बैंक और वित्तीय संस्थान

जब आईटीसी का दावा करने की बात आती है तो बैंकों, वित्तीय संस्थानों और गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों (एनबीएफसी) के पास एक अनूठा विकल्प होता है। वे एक महीने में इनपुट, पूंजीगत सामान और इनपुट सेवाओं पर 50% योग्य इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाना चुन सकते हैं। वैकल्पिक रूप से, वे केवल कर योग्य या शून्य-रेटेड वस्तुओं या सेवाओं को बेचने के लिए की गई खरीदारी पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं। वित्तीय वर्ष के दौरान इस विकल्प को बदला नहीं जा सकता.

निष्कर्ष

जीएसटी प्रणाली में इनपुट टैक्स क्रेडिट एक महत्वपूर्ण तंत्र है जो व्यवसायों को दोहरे कराधान से बचने और उनकी कर देयता को कम करने में मदद करता है। अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, शर्तों को पूरा करना और आईटीसी का दावा करने से जुड़े प्रतिबंधों को समझना महत्वपूर्ण है। ऐसा करके, आप अपने कर प्रबंधन को अनुकूलित कर सकते हैं और अपने व्यवसाय को वित्तीय रूप से स्वस्थ रख सकते हैं।

इनपुट टैक्स क्रेडिट और अपनी विशिष्ट स्थिति में इसके अनुप्रयोग पर सबसे सटीक और नवीनतम जानकारी के लिए हमेशा किसी कर पेशेवर या एकाउंटेंट से परामर्श लें।

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